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國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2022〕9號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)衛(wèi)生健康委，委直屬和聯(lián)系單位，委預(yù)算單位：
為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于醫(yī)藥衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立內(nèi)審制度、加強(qiáng)自查自糾的重要指示精神，著力解決目前行業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，我委研究制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的若干意見》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
國(guó)家衛(wèi)生健康委
2022年3月2日
進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的若干意見
審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分。近年來，全系統(tǒng)認(rèn)真貫徹《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，不斷提升行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作水平，為事業(yè)發(fā)展提供了監(jiān)督保障。但從全系統(tǒng)看，內(nèi)部審計(jì)工作還存在被弱化、虛化、邊緣化，監(jiān)督作用發(fā)揮不到位、不充分等問題。為深入貫徹習(xí)近平總書記重要指示精神，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“治已病、防未病”作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制的意見》及有關(guān)部門規(guī)章，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提出以下意見。
一、全面加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)
黨的領(lǐng)導(dǎo)制度是我國(guó)的根本領(lǐng)導(dǎo)制度。各單位黨組織要發(fā)揮把方向、管大局、作決策、促改革、保落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用，推動(dòng)和保障單位內(nèi)部審計(jì)工作，討論決定單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作報(bào)告等重大事項(xiàng)。各單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人要直接領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作，鼓勵(lì)有條件的單位設(shè)置總審計(jì)師協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)工作的同志不得同時(shí)分管財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購(gòu)、基本建設(shè)、內(nèi)部控制建立或?qū)嵤┑瓤赡苡绊憣徲?jì)獨(dú)立性的工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真貫徹落實(shí)重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組織報(bào)告。
二、推動(dòng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)
各單位要全面落實(shí)習(xí)近平總書記重要指示精神，從講政治的高度認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)的重要性。符合《衛(wèi)生計(jì)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第十四條要求、應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，要根據(jù)機(jī)構(gòu)編制相關(guān)規(guī)定，按程序推動(dòng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、配齊配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員。
三、聯(lián)動(dòng)形成監(jiān)督合力
各單位要積極發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督主導(dǎo)作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等工作的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。要健全審計(jì)計(jì)劃會(huì)商機(jī)制，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要與干部監(jiān)督、巡視巡察等工作計(jì)劃有機(jī)銜接。要健全信息共享和成果共用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題線索應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限和規(guī)定程序移送本單位紀(jì)檢監(jiān)察部門或上級(jí)主管機(jī)關(guān)、單位，對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門提請(qǐng)協(xié)助辦理的事項(xiàng)要予以支持配合。
四、聚焦審計(jì)監(jiān)督職責(zé)
各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督主責(zé)主業(yè)，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)人員不得從事本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、合同歸口管理、內(nèi)部控制的建立或?qū)嵤?/span>基本建設(shè)工程和修繕管理、采購(gòu)或招投標(biāo)評(píng)審（不包括審計(jì)服務(wù)采購(gòu)評(píng)審）等可能影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立、客觀履行審計(jì)職責(zé)的活動(dòng)。要堅(jiān)持依法依規(guī)審計(jì)，建立健全本單位內(nèi)部審計(jì)制度。要充分發(fā)揮“離得近”“看得清”優(yōu)勢(shì)，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，著力揭示經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患。要推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式“兩統(tǒng)籌”，組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)、轉(zhuǎn)移支付資金專項(xiàng)審計(jì)，積極推動(dòng)實(shí)施重大政策落實(shí)情況審計(jì)、重大建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)、大型醫(yī)用設(shè)備績(jī)效審計(jì)和醫(yī)用耗材、政府采購(gòu)、內(nèi)部控制、合同管理等專項(xiàng)審計(jì)。
五、提升審計(jì)工作質(zhì)量
各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目全流程質(zhì)量管理，全面落實(shí)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，重點(diǎn)做好方案編制、審計(jì)過程實(shí)施、發(fā)現(xiàn)問題定性、報(bào)告撰寫與復(fù)核、底稿資料歸檔等環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，提升內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化水平，切實(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)資源不足時(shí)，可以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員協(xié)助開展審計(jì)工作，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。要加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，事前履行內(nèi)部批準(zhǔn)程序、明確委托協(xié)議內(nèi)容，事中加強(qiáng)組織管理、保密管理和質(zhì)量控制，利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)成果前探索開展審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，不得將項(xiàng)目整體委托其他組織獨(dú)立實(shí)施；外聘人員不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，不得獨(dú)立開展外部調(diào)查或承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)廉政監(jiān)督、經(jīng)費(fèi)管理、涉密資料保管等工作。各地衛(wèi)生健康行政部門要積極發(fā)掘優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，加強(qiáng)示范引領(lǐng)和交流互鑒，探索編制重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程。
六、建立整改長(zhǎng)效機(jī)制
被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人。被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改主體責(zé)任，對(duì)審計(jì)整改結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。要健全清單管理機(jī)制，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單，將審計(jì)整改任務(wù)分解到部門、責(zé)任落實(shí)到人，分步形成任務(wù)清單、整改清單。要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題分類施策推動(dòng)整改，按照立行立改、分階段整改、持續(xù)整改等要求采取不同整改措施，建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制。
七、強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
各單位要健全內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部和制訂政策、完善制度的重要參考。要有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果，對(duì)屬管單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且完成整改的問題可以不在審計(jì)報(bào)告中反映。要健全審計(jì)整改約談和問責(zé)機(jī)制，明確應(yīng)當(dāng)約談或問責(zé)的具體情形。
八、著力推動(dòng)科技強(qiáng)審
各單位要貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于科技強(qiáng)審的重要指示精神，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，積極支持內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，消除信息孤島。各單位應(yīng)當(dāng)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)查閱財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購(gòu)、醫(yī)療、后勤等有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)提供條件，探索建設(shè)集成化的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，并與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。要堅(jiān)持以用為本開展數(shù)據(jù)分析，促進(jìn)審計(jì)工作從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主向后臺(tái)數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)并重轉(zhuǎn)變，通過數(shù)據(jù)對(duì)比分析，著力發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)感知預(yù)警。要建立健全內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)管理制度，保障數(shù)據(jù)安全。
九、加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)
各單位要鼓勵(lì)支持內(nèi)部審計(jì)人員參加職業(yè)資格考試、職稱評(píng)聘、高端（領(lǐng)軍）人才培養(yǎng)等后續(xù)教育，以及審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律、信息技術(shù)、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生健康事業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，努力建設(shè)一支信念堅(jiān)定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計(jì)干部隊(duì)伍。內(nèi)部審計(jì)干部要轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，既要善于發(fā)現(xiàn)具體違規(guī)問題，也要善于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性、機(jī)制性問題，更要注重提出解決問題的方法和路徑，發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用。
十、加強(qiáng)組織實(shí)施
各地衛(wèi)生健康行政部門要進(jìn)一步提高政治站位，將推動(dòng)醫(yī)藥衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立內(nèi)審制度、加強(qiáng)自查自糾作為一項(xiàng)重要政治任務(wù)常抓不懈；要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生健康行業(yè)發(fā)展政策、資金和項(xiàng)目的研究，深入開展研究型審計(jì)，提高審計(jì)工作的前瞻性和建設(shè)性。各單位要多措并舉提高內(nèi)審工作水平，扎實(shí)做好審計(jì)整改，有效防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，圍繞監(jiān)督主責(zé)主業(yè)履職盡責(zé)，加強(qiáng)對(duì)屬管單位內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督，形成全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作合力，為衛(wèi)生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供監(jiān)督保障。 |
